Hyödyllistä tietoa
Sosiaalivakuutusmaksut ja
luontoisedut 2018 ja 2019
Matkakustannuskorvaukset 2019
SOSIAALIVAKUUTUSMAKSUT JA LUONTOISEDUT 2018 ja 2019
| TYÖELÄKEVAKUUTUSMAKSUT | 2019 | 2018 | ||||
| 17–67-vuotias työntekijä ja 18–67-vuotias yrittäjä | ||||||
|
TyEL-maksu (v. 2019 käytetään vuoden 2017 palkkasummaa) |
% palkoista | % palkoista | ||||
|
25,2 %
|
25,3 %
|
||||
| Työntekijän osuus | ||||||
|
Työntekijän osuus sisältyy kokonaismaksuun. Työnantaja pidättää maksun palkasta. Vuosina 2017-2025 siirtymäsäännöksen vuoksi 53–62-vuotiailta peritään 1,5 prosenttiyksikköä suurempi maksu. Heille kertyy samalta ajalta eläkettä 1,7 prosenttia 1,5 prosentin sijaan. |
||||||
|
6,75 % 8,25 % 6,75 % |
6,35 % 7,85 % 6,35 % |
||||
| Tilapäinen työnantaja | ||||||
| Ei vakinaisesti työntekijöitä ja palkkasumma alle 8 502 €/6 kk. | 25,2 % | 25,3 % | ||||
| TYEL-ansion alaraja | 59,36 €/kk | 58,27 €/kk | ||||
| YEL-maksu | ||||||
|
24,10 % 25,60 % 24,10 % |
24,10 % 25,60 % 24,10 % |
||||
| Vuosina 2017-2025 siirtymäsäännöksen vuoksi 53–62-vuotiailta peritään 1,5 prosenttiyksikköä suurempi maksu. Heille kertyy samalta ajalta eläkettä 1,7 prosenttia 1,5 prosentin sijaan. YEL-maksu muuttuu seuraavan vuoden alusta siitä, kun yrittäjä täyttää 53 vuotta tai 63 vuotta. | ||||||
| Aloittava yrittäjä | ||||||
|
18,798 % 19,968 % 18,798 % |
18,80 % 19,70 % 18,80 % |
||||
| * Yli 53-vuotiaan yrittäjän maksuprosentti tulee voimaan 53-vuotispäivää seuraavan vuoden alusta ja jatkuu sen kalenterivuoden loppuun, jona yrittäjä täyttää 63 vuotta. | ||||||
| YEL-työtulon alaraja | 7 799,37 €/v | 7 656,26 €/v | ||||
| YEL-työtulon yläraja | 177 125 €/v | 173 875 €/v | ||||
| Työttömyysturva: oikeus Kelan peruspäivärahaan | 12 816 €/v | 12 576,00 €/v | ||||
| Yrittäjä voi liittyä työttömyyskassan jäseneksi | 12 816 €/v | 12 576,00 €/v | ||||
| Yksityisen työnantajan sairausvakuutusmaksu | 2019 | 2018 | ||||
| Työnantajan sairausvakuutusmaksu (työnantajan sava-maksu) maksetaan Verohallinnolle yhdessä muiden oma-aloitteisten verojen kanssa. Työnantajan sosiaaliturvamaksua ei makseta alle 16-vuotiaalle eikä 68 vuotta täyttäneelle maksetuista palkoista. | 0,77 % | 0,86 % | ||||
| PALKANSAAJAN JA YRITTÄJÄN SAIRAUSVAKUUTUSMAKSU | ||||||
| Vakuutetun sairausvakuutusmaksu | 2019 | 2018 | ||||
| palkansaajat % palkasta | 1,54 % | 1,53 %* | ||||
| yrittäjät % työtulosta | 1,77 % | 1,70 %* | ||||
| etuudensaajat (eläke- ja etuustulo) | 1,61 % | 1,53 % | ||||
| * Jos palkka- tai työtulon yhteismäärä vähintään 14 282 euroa. | ||||||
| TYÖTTÖMYYSVAKUUTUSMAKSUT 17–64-vuotiaasta | 1,50 % | 1,90 % | ||||
| Yhteensä |
Yhteensä |
työnantajan osuus |
työntekijän osuus |
|||
| 2019 | 2018 | 2019 | 2018 | 2019 | 2018 | |
| 2 086 500 euron palkkasummaan asti | 2,0 % | 2,55 % | 0,5 % | 0,65 % | 1,5 % | 1,90 % |
| 2 086 500 euroa ylittävältä osalta | 3,55 % | 4,50 % | 2,05 % | 2,60 % | 1,5 % | 1,90 % |
| TyEL-vakuutetun osaomistajan palkkasummasta YEL-vakuuttamisvelvollisilta ei peritä |
1,28 % | 1,57 % | 0,50 % | 0,65 % | 0,78 % | 0,92 % |
| TYÖTAPATURMAVAKUUTUSMAKSU | 2019 | 2018 |
| Pakollinen kun kalenterivuoden aikana työntekijöillä maksettujen palkkoja yhteissumma on 1 200 euroa (keskimäärin). | 0,80 % | 0,80 % |
| RYHMÄHENKIVAKUUTUSMAKSU | 2019 | 2018 |
| Tapaturmavakuutusyhtiö perii tapaturmavakuutusmaksun yhteydessä. Maksut vaihtelevat yhtiöittäin (keskimäärin). | 0,07 % | 0,07 % |
Luontoisedut 2019
Asuntoetu
Asuntoedun ja siihen sisältyvän lämmityksen raha-arvot ovat keskuslämmitysasunnoissa seuraavat:
| Alue |
Edun arvo euro/kk |
| Helsinki 1 | 287 € + 12,60€ neliömetriltä |
| Helsinki 2 | 283 € + 11,50 € neliömetriltä |
| Helsinki 3, Espoo, Kauniainen | 253 € + 10,60 € neliömetriltä |
| Helsinki 4, Vantaa | 202 € + 10,60 € neliömetriltä |
| Jyväskylä, Kuopio, Lahti, Oulu, Tampere, Turku, kehyskunnat, muu Helsinki | 189 € + 8,80 € neliömetriltä |
| Muu Suomi | 164 € + 7,90 € neliömetriltä |
» Asuntoedusta tarkemmin verohallinnon sivuilla
Autotallietu
Lämmitetyn autotallin tai hallipaikan raha-arvo alueilla Helsinki 1 – 4, Espoo, Kauniainen ja Vantaa on 84 € ja muun Suomen alueella 54 € kuukaudessa. Kylmän autotallin tai hallipaikan raha-arvo alueilla Helsinki 1 – 4, Espoo, Kauniainen ja Vantaa on 54 € ja muun Suomen alueella 43 € kuukaudessa.
Ravintoetu
Ravintoedun arvo on 6,60 € ateriaa kohden, jos edun hankkimisesta työnantajalle aiheutuneiden välittömien kustannusten ja näiden kustannusten arvonlisäveron määrä on vähintään 6,60 € ja enintään 10,50 €. Jos tämä määrä alittaa 6,60 € tai ylittää 10,50 €, edun arvona pidetään välittömien kustannusten ja näiden kustannusten arvonlisäveron määrää.
Välittömiä kustannuksia ovat aterian valmistuksessa käytetyt raaka-aineet sekä aterian valmistus- ja tarjoilupalkat sosiaalikustannuksineen. Jos työnantaja on sopinut ruokailupaikan kanssa työpaikkaruokailun järjestämisestä (sopimusruokailu), välittöminä kustannuksina pidetään työnantajan ateriasta ruokailupaikalle suorittamaa määrää.
Välittöminä kustannuksina ei pidetä aterian kuljettamisesta ruokailupaikalle aiheutuneita kustannuksia.
Palkansaajan työnantajalle ateriasta suorittamaa korvausta ei oteta huomioon välittömien kustannusten määrää laskettaessa, vaan se vähennetään ravintoedun raha-arvosta.
Autoetu
Jos palkansaaja tai hänen perheensä käyttää yksityisajoihin työnantajan henkilö- tai pakettiautoa, verovelvollisen saama etu katsotaan autoeduksi. Autoedun arvo vahvistetaan auton rekisteriotteeseen merkityn käyttöönottovuoden perusteella eri ikäryhmissä seuraavasti:
- a) Ikäryhmä A (vuosina 2017 – 2019 käyttöönotetut autot)
Vapaa autoetu:
Edun arvo kuukaudessa on 1,4 % auton uushankintahinnasta lisättynä 270 eurolla tai 18 sentillä kilometriltä.
Auton käyttöetu:
Edun arvo kuukaudessa on 1,4 % auton uushankintahinnasta lisättynä 105 eurolla tai 7 sentillä kilometriltä.
- b) Ikäryhmä B (vuosina 2014 – 2016 käyttöönotetut autot)
Vapaa autoetu:
Edun arvo kuukaudessa on 1,2 % auton uushankintahinnasta lisättynä 285 eurolla tai 19 sentillä kilometriltä.
Auton käyttöetu:
Edun arvo kuukaudessa on 1,2 % auton uushankintahinnasta lisättynä 120 eurolla tai 8 sentillä kilometriltä.
- c) Ikäryhmä C (ennen vuotta 2014 käyttöönotetut autot)
Vapaa autoetu:
Edun arvo kuukaudessa on 0,9 % auton uushankintahinnasta lisättynä 300 eurolla tai 20 sentillä kilometriltä.
Auton käyttöetu:
Edun arvo kuukaudessa on 0,9 % auton uushankintahinnasta lisättynä 135 eurolla tai 9 sentillä kilometriltä.
» Tarkemmin autoedusta verohallinnon sivuilla
Puhelinetu
Työnantajan palkansaajan kotiin kustantamasta puhelimesta muodostuvan puhelinedun raha-arvo on 20 € kuukaudessa. Edun arvo kattaa puheluista aiheutuneet kustannukset.
Työnantajan palkansaajalle kustantaman matkapuhelimen luontoisetuarvo on 20 € kuukaudessa. Edun arvo kattaa puheluista, tekstiviesteistä ja multimediaviesteistä aiheutuneet kustannukset.
MATKAKUSTANNUSKORVAUKSET 2019
Kilometrikorvaukset:
Palkansaajan omistamallaan tai hallitsemallaan kulkuneuvolla tekemästä työmatkasta suoritettavien matkustamiskustannusten korvausten enimmäismäärät ovat:
| Kulkuneuvo | Korvauksen enimmäismäärä |
| auto | 43 senttiä kilometriltä, jota korotetaan
|
| moottorivene, enintään 50 hv | 74 senttiä kilometriltä |
| moottorivene, yli 50 hv | 107 senttiä kilometriltä |
| moottorikelkka | 102 senttiä kilometriltä |
|
mönkijä |
96 senttiä kilometriltä |
| moottoripyörä | 32 senttiä kilometriltä |
| mopo | 17 senttiä kilometriltä |
| muu kulkuneuvo | 10 senttiä kilometriltä |
Jos palkansaajan omistamassa tai hallitsemassa kulkuneuvossa matkustaa muita henkilöitä, joiden kuljetus on työnantajan asiana, korotetaan korvausten enimmäismääriä 3 senttiä kilometriltä kutakin mukana seuraavaa henkilöä kohden.
Kustannusten korvaus auton käyttöedussa
Jos palkansaaja, jolla on Verohallinnon luontoisetujen laskentaperusteita koskevassa päätöksessä tarkoitettu auton käyttöetu, käyttää tällaista autoa työmatkan suorittamiseen ja maksaa itse tästä matkasta aiheutuvat polttoainekulut, hänelle korvattavien polttoainekulujen enimmäismäärä on 10 senttiä kilometriltä.
Kotimaan päivärahat
Päivärahalla tarkoitetaan korvausta kohtuullisesta ruokailu- ja muiden elinkustannusten lisäyksestä, joka palkansaajalle aiheutuu työmatkasta. Päivärahaan ei lueta matkustamisesta eikä majoittumisesta suoritettavaa korvausta.
Päivärahan suorittaminen edellyttää, että erityinen työntekemispaikka on yli 15 kilometrin etäisyydellä joko palkansaajan varsinaisesta työpaikasta tai asunnosta, riippuen siitä, kummasta matka on tehty. Erityisen työntekemispaikan on lisäksi oltava yli 5 kilometrin etäisyydellä sekä varsinaisesta työpaikasta että asunnosta.
Työmatkan kestoajasta riippuen päivärahan enimmäismäärät ovat:
| Työmatkan kestoaika | Päivärahan enimmäismäärä euro |
| yli 6 tuntia (osapäiväraha) | 19 |
| yli 10 tuntia (kokopäiväraha) | 42 |
| kun matkaan käytetty aika ylittää viimeisen täyden matkavuorokauden | |
| – vähintään 2 tunnilla | 19 |
| – yli 6 tunnilla | 42 |
Jos palkansaaja jonakin matkavuorokautena saa ilmaisen tai matkalipun hintaan sisältyneen ruoan, päivärahan enimmäismäärä on puolet 1 momentin mukaisista määristä. Ilmaisella ruoalla tarkoitetaan kokopäivärahan kysymyksessä ollen kahta ja osapäivärahan kysymyksessä ollen yhtä ilmaista ateriaa.
Ateria korvaus
Ateriakorvauksen maksaminen edellyttää, että työmatkasta ei suoriteta päivärahaa ja että palkansaajalla ei työn vuoksi ole mahdollisuutta ruokailutauon aikana aterioida tavanomaisella ruokailupaikallaan. Ateriakorvauksen enimmäismäärä on 10,50 euroa.
Jos palkansaaja joutuu työmatkalla aterioimaan kaksi kertaa tavanomaisen ruokailupaikkansa ulkopuolella, eikä työmatkasta suoriteta päivärahaa, ateriakorvauksen enimmäismäärä on 21,00 euroa.
Majoittumiskorvaus
Työmatkasta päivärahan lisäksi suoritettavan majoittumiskorvauksen enimmäismäärä on majoitusliikkeen antaman tositteen tai muun luotettavan selvityksen mukainen määrä.
Toissijaiselle työpaikalle tehdystä matkasta suoritettavan majoittumiskorvauksen enimmäismäärä on majoitusliikkeen antaman tositteen mukainen määrä tai muuhun luotettavaan selvitykseen perustuva kohtuullinen määrä.
Yömatkaraha
Yömatkarahan suorittaminen edellyttää, että päivärahaan oikeuttavasta matkavuorokaudesta vähintään 4 tuntia on kello 21.00 – 07.00 välisenä aikana ja että työnantaja ei järjestä palkansaajalle ilmaista majoitusta eikä suorita majoittumiskorvausta tai korvausta makuupaikasta. Yömatkarahan enimmäismäärä on 12 euroa.
Lähde: www.vero.fi